聚焦可复制可推广 以改革创新提升税收营商环境
文章出处：深圳信用网编辑：admin浏览量：发表时间：2020-05-19
今年是中国（广东）自由贸易试验区深圳前海蛇口片区设立五周年。五年来，国家税务总局深圳市前海税务局作为自贸片区税务部门，在广泛调研基础上，针对辖区纳税人的真实需求，坚持以创新驱动发展，聚焦重点领域和关键环节，大胆闯、大胆试、自主改，在税收营商环境研究、信用税收探索、增值税电子发票推广、跨境税收纳税服务等领域形成了一批可复制可推广的创新举措，取得了积极成效。
建立税收营商环境指标体系
前海税务部门是全国最早一批开展税收营商环境研究的税务部门，2017年就开始自主研究构建了前海蛇口自贸片区税收营商环境‘指标体系 白皮书’，并受邀参加世界银行与普华永道全球《2019年世界纳税报告》全球发布会，重点介绍该成果。这一成果填补了我国衡量税收营商环境评价体系的空白，前海税收营商环境指标影响力逐步彰显。“我们一直在跟踪前海税收营商环境的情况，并根据研究成果制定针对性措施，为前海打造最优最一流的营商环境贡献税务力量。”前海税务局党委书记、局长陈维忠说。
这个“税收营商环境指标体系”具体包含8个一级指标、17个二级指标、34个三级指标，从办税便利化、办税信息化、办税效率程度、纳税遵从程度、政策落地程度、纳税人权益保障程度、创新改革成效、税务执法及税务工作人员专业能力评估8个方面，独立、客观、公正地对前海蛇口片区近年来税务工作进行综合、量化评价和测评。
从最新评价结果看，前海蛇口自贸片区税收营商环境整体表现良好，12366热线涉税疑难问题答复率100%，发票领用和发票代开业务可100%线上办理；片区无纸化办税率达93%以上，位居全市前列；超过8成以上受访纳税人认为开票软件使用便捷；纳税人平均等候时间下降51%，办税事项平均耗时下降40%。另外，评价结果也显示，高峰期部分纳税人接访的等待时间相对较长。此外，在内部培训、办税服务厅优化配置等方面也有待加强。
在指标评价结果运用方面，前海税务局发挥优势、瞄准差距，出台更有针对性的举措，将发生频率较高的12项基础事项从管理科剥离前移至办税服务厅实行“简事快办”，使得纳税人的办税时限平均缩短60％；同时，纳税申报等203项涉税业务实现网上办理；建立大企业联络员制度、对企业实行集团化管理、开展前海产业税收分析等，助力地方招商引资、推动优质企业落户当地、扶持辖区企业发展，从而促进整个区域的产业成长、经济发展。
打造全国首个“信用税收”体系
2020年1月10日，国家税务总局深圳市前海税务局打造的全国首个信用税收体系荣获“2019年深圳‘两建’十大先行示范工作”评选第一名，评选活动的主办方深圳市“两建”工作领导小组办公室向全市各区通报了评选情况，鼓励前海税务局“大胆探索、勇于创新，努力推动深圳市社会信用体系和市场监管体系建设工作在全国先行示范”。
“从2019年开始，我们就大胆尝试以信用为基础来搭建新型的税收管理体系，目标就是对信用好的纳税人放得更开、服务更好；对信用差的纳税人管理更规范到位，最终形成以‘信用放、信用服、信用管、信用控’为目标的分级分类信用税收征管纳服体系。”在接受记者采访时，前海税务局党委副书记、副局长万春生（正处长级）如是说。
在国家加强社会信用体系建设的大背景下，“信用” “税收”正在成为新的潮流，越来越多的税务部门围绕信用“做文章”，不断为纳税人带来新的体验。前海税务局与前海管理局于2019年3月联合发布《前海蛇口自贸片区信用税收白皮书》，推出前海信用税收体系，将双方的纳税信用等级和企业信用评价两类数据共享应用，至今为176家“双a企业”办理了上千笔即来即办业务，不仅给了诚信企业各类办税便利，也减轻了税务机关的日常管理工作量，同时有利于进一步降低执法风险和廉政风险，形成新的“信用税收”生态，有望成为全国信用税收领域的先行者。
深圳前海微众银行股份有限公司是2014年12月经监管机构批准开业的国内首家互联网民营银行。“按照规定，企业通常只能一个月领一次发票，数量还受限制。但是，作为‘双a’企业，我们可以三个月领一次，而且办理其他业务时，我们也能享受加快办理的待遇。”该银行计划财务部总经理朱玲说。
所谓“双a”企业，指的是社会信用和纳税信用等级都是a级的企业。“我们将‘双a企业’纳入绿色通道作为服务范围重点企业，同时将‘双a企业’纳入‘税银互助’服务范围，定期向银行推送双a企业名单，为企业融资提供便利。”前海税务局征管科科长江曼鹏介绍说。
此外，“双a企业”还可以优先办理涉税业务，获得点对点的纳税咨询和辅导服务，第一时间获取相关税收优惠政策推送，无法进行线上实名认证的“双a企业”还可以享受实名认证办理远程服务。
在发票管理方面，在放宽对“双b以上企业”一次性领取增值税发票用量限制的基础上，向此类企业优先推广区块链电子发票，同时加强对“cd级企业”在增值税发票管理系统开具发票的离线时长和离线限额的限制。截至目前，前海已有156家企业开具了区块链电子发票，开票份数达29.8万余张，开票金额超过12.56亿元。
“我们已连续两年被评为‘双a’企业了，享受的一系列便利表明，将社会信用和纳税信用互相借鉴是值得复制推广的好制度。”朱玲说。
率先全面进入电子发票时代
“自从使用了电子发票后，我们公司的办税效率大幅提高，也不需要每月再领购纸质普通发票，省时省力，非常好用。”深圳市柏霖汇商业保理有限公司税务负责人郑翠萍说。据了解，该公司每月开具普通发票达到近4000份，开通使用电子发票后，公司办税人员极大节省了办税时间。而这只是深圳前海众多企业使用电子发票的一个“缩影”。
2020年1月1日，深圳市税务局在前海率先实现了纳税人全面使用电子发票。领购增值税普通发票中文二联版、通用定额发票等纸质普通发票，在前海成为了“过去式”。据了解，此次推广，纳税人可自愿选择增值税发票公共服务平台或区块链电子普通发票平台开具电子发票，从多种电子开票的方式中，任选其一，整个过程方便快捷。
相比于传统纸质发票，电子发票在纳税人端具有开票流程简单、保存方便、流转便捷、报销对账无纸化等优势和特点。前期，前海税务局通过公众号辅导、现场答疑、短信通知、专项培训等多种渠道向前海企业全面推广电子发票，目前辖区纳税人开具和使用普通发票已基本实现了电子化。
据征收管理科科长江曼鹏介绍，为顺利做好电子发票全覆盖工作，前海税务局依托大数据分析，对近16万户的前海纳税人从领票情况、用票类型、开票频率等7个维度进行全面分析，建成“两个平台”（增值税发票公共服务平台及区块链电子普通发票平台）作为支撑；同时，以区块链电子普通发票推广工作为经验借鉴，在30天内完成了近80%的开票量转换。“当时从纸质发票到电子发票的转换工作，以税务机关的数据迁移为主要工作手段，纳税人只需要通过网络进行最后验证即可完成，所以对纳税人来说，从‘纸质票’到‘电子票’只是动动手指头的简单操作。” 江曼鹏说。
深圳市加推科技有限公司办税人员吴相初是使用电子发票的忠实“客户”。“不仅公司开票不需要再跑税务局了，坐地铁和公交车也能开电子发票，工作生活都方便！”他的感触很深。
“在深圳前海全面推广电子发票，是税务部门落实党中央、国务院优化营商环境要求的具体举措，是助力税收治理能力提升的实招之一。我们推行电子发票，主要是从发票电子化做起，将来拓展更多的便利办税场景，让纳税人彻底不走马路、只走网路，为纳税人带来全新的政务服务体验。”深圳市税务局副局长李伟说。
探索国际化、多元化税收服务新格局
2019年，《深圳市建设中国特色社会主义先行示范区的行动方案(2019-2025年)》正式印发，该方案明确了2019-2025年深圳建设先行示范区的127项具体任务。其中第一条第一款就提出“探索实施和港澳趋同的税收制度”的要求。在前海蛇口自贸片区，税收制度在趋同港澳的国际化、多元化税收营商环境方面已经形成了良好社会效应。
数据显示，前海有13000多户外资企业和6700多位外籍个人，结合实际情况，前海税务局集结外语人才力量，成立“前海领航跨境税收工作室”，并邀请普华永道专家团队以及专家学者组成跨境税收工作顾问团，依托“税收大讲堂”为“走出去”企业和跨境纳税人提供政策咨询和征管服务。
个税改革期间还首创推出《外籍个人新个人所得税政策简明指引》，精准对接外籍人员的办税需求和具体问题；新冠肺炎疫情防控期间，通过线上线下推出多语种办税提醒，将疫情期间“非必要、不进厅”的倡导切实传导到外籍纳税人端，同时编译多语种个人所得税相关税收优惠推送至外籍个人，确保应享尽享。
“中国税务！贴心！专业！”收到前海税务局的外语办税提醒，来自奥格斯塔（深圳）商贸有限公司的外籍法人honore gary yves christian激动地说到，他表示还将把前海编译的一些政策转发给他众多在中国工作和生活的外籍朋友。
针对前海作为深港合作的重要窗口，前海税务局专门推出了服务港资港企的“123”模式，即搭建“1”个前海与港企对话服务的平台，通过举办定期联席会议或不定期沙龙“2”种渠道，由前海管理局、前海税务局、前海香港商会“3”方共同为港资港企提供优质服务，切实解决港企涉税诉求。
在该模式推动下，三方已面对面服务了110余家前海港资企业，解答或办理了关于深港两地税收政策差异、创新业务征税项目确定等多项港企涉税难题。“高质量、成体系的税企互动是解决企业涉税难题的重要抓手，‘123’模式正是用平台集聚资源，把多方力量汇聚起来后分析、评估，共同为港企提供专业、快速的涉税k8凯发天生赢家一触即发人生的解决方案。”前海税务局局长陈维忠提到。
“未来，前海税务局将坚持瞄准优化营商环境这一目标，全面贯彻落实习近平总书记对前海工作的指示，努力推出更多可复制可推广的创新，力争在前海蛇口自贸片区率先打造国内最优、国际一流的税收营商环境，服务前海蛇口自贸片区高质量发展。”陈维忠表示。
建立税收营商环境指标体系
前海税务部门是全国最早一批开展税收营商环境研究的税务部门，2017年就开始自主研究构建了前海蛇口自贸片区税收营商环境‘指标体系 白皮书’，并受邀参加世界银行与普华永道全球《2019年世界纳税报告》全球发布会，重点介绍该成果。这一成果填补了我国衡量税收营商环境评价体系的空白，前海税收营商环境指标影响力逐步彰显。“我们一直在跟踪前海税收营商环境的情况，并根据研究成果制定针对性措施，为前海打造最优最一流的营商环境贡献税务力量。”前海税务局党委书记、局长陈维忠说。
这个“税收营商环境指标体系”具体包含8个一级指标、17个二级指标、34个三级指标，从办税便利化、办税信息化、办税效率程度、纳税遵从程度、政策落地程度、纳税人权益保障程度、创新改革成效、税务执法及税务工作人员专业能力评估8个方面，独立、客观、公正地对前海蛇口片区近年来税务工作进行综合、量化评价和测评。
从最新评价结果看，前海蛇口自贸片区税收营商环境整体表现良好，12366热线涉税疑难问题答复率100%，发票领用和发票代开业务可100%线上办理；片区无纸化办税率达93%以上，位居全市前列；超过8成以上受访纳税人认为开票软件使用便捷；纳税人平均等候时间下降51%，办税事项平均耗时下降40%。另外，评价结果也显示，高峰期部分纳税人接访的等待时间相对较长。此外，在内部培训、办税服务厅优化配置等方面也有待加强。
在指标评价结果运用方面，前海税务局发挥优势、瞄准差距，出台更有针对性的举措，将发生频率较高的12项基础事项从管理科剥离前移至办税服务厅实行“简事快办”，使得纳税人的办税时限平均缩短60％；同时，纳税申报等203项涉税业务实现网上办理；建立大企业联络员制度、对企业实行集团化管理、开展前海产业税收分析等，助力地方招商引资、推动优质企业落户当地、扶持辖区企业发展，从而促进整个区域的产业成长、经济发展。
打造全国首个“信用税收”体系
2020年1月10日，国家税务总局深圳市前海税务局打造的全国首个信用税收体系荣获“2019年深圳‘两建’十大先行示范工作”评选第一名，评选活动的主办方深圳市“两建”工作领导小组办公室向全市各区通报了评选情况，鼓励前海税务局“大胆探索、勇于创新，努力推动深圳市社会信用体系和市场监管体系建设工作在全国先行示范”。
“从2019年开始，我们就大胆尝试以信用为基础来搭建新型的税收管理体系，目标就是对信用好的纳税人放得更开、服务更好；对信用差的纳税人管理更规范到位，最终形成以‘信用放、信用服、信用管、信用控’为目标的分级分类信用税收征管纳服体系。”在接受记者采访时，前海税务局党委副书记、副局长万春生（正处长级）如是说。
在国家加强社会信用体系建设的大背景下，“信用” “税收”正在成为新的潮流，越来越多的税务部门围绕信用“做文章”，不断为纳税人带来新的体验。前海税务局与前海管理局于2019年3月联合发布《前海蛇口自贸片区信用税收白皮书》，推出前海信用税收体系，将双方的纳税信用等级和企业信用评价两类数据共享应用，至今为176家“双a企业”办理了上千笔即来即办业务，不仅给了诚信企业各类办税便利，也减轻了税务机关的日常管理工作量，同时有利于进一步降低执法风险和廉政风险，形成新的“信用税收”生态，有望成为全国信用税收领域的先行者。
深圳前海微众银行股份有限公司是2014年12月经监管机构批准开业的国内首家互联网民营银行。“按照规定，企业通常只能一个月领一次发票，数量还受限制。但是，作为‘双a’企业，我们可以三个月领一次，而且办理其他业务时，我们也能享受加快办理的待遇。”该银行计划财务部总经理朱玲说。
所谓“双a”企业，指的是社会信用和纳税信用等级都是a级的企业。“我们将‘双a企业’纳入绿色通道作为服务范围重点企业，同时将‘双a企业’纳入‘税银互助’服务范围，定期向银行推送双a企业名单，为企业融资提供便利。”前海税务局征管科科长江曼鹏介绍说。
此外，“双a企业”还可以优先办理涉税业务，获得点对点的纳税咨询和辅导服务，第一时间获取相关税收优惠政策推送，无法进行线上实名认证的“双a企业”还可以享受实名认证办理远程服务。
在发票管理方面，在放宽对“双b以上企业”一次性领取增值税发票用量限制的基础上，向此类企业优先推广区块链电子发票，同时加强对“cd级企业”在增值税发票管理系统开具发票的离线时长和离线限额的限制。截至目前，前海已有156家企业开具了区块链电子发票，开票份数达29.8万余张，开票金额超过12.56亿元。
“我们已连续两年被评为‘双a’企业了，享受的一系列便利表明，将社会信用和纳税信用互相借鉴是值得复制推广的好制度。”朱玲说。
率先全面进入电子发票时代
“自从使用了电子发票后，我们公司的办税效率大幅提高，也不需要每月再领购纸质普通发票，省时省力，非常好用。”深圳市柏霖汇商业保理有限公司税务负责人郑翠萍说。据了解，该公司每月开具普通发票达到近4000份，开通使用电子发票后，公司办税人员极大节省了办税时间。而这只是深圳前海众多企业使用电子发票的一个“缩影”。
2020年1月1日，深圳市税务局在前海率先实现了纳税人全面使用电子发票。领购增值税普通发票中文二联版、通用定额发票等纸质普通发票，在前海成为了“过去式”。据了解，此次推广，纳税人可自愿选择增值税发票公共服务平台或区块链电子普通发票平台开具电子发票，从多种电子开票的方式中，任选其一，整个过程方便快捷。
相比于传统纸质发票，电子发票在纳税人端具有开票流程简单、保存方便、流转便捷、报销对账无纸化等优势和特点。前期，前海税务局通过公众号辅导、现场答疑、短信通知、专项培训等多种渠道向前海企业全面推广电子发票，目前辖区纳税人开具和使用普通发票已基本实现了电子化。
据征收管理科科长江曼鹏介绍，为顺利做好电子发票全覆盖工作，前海税务局依托大数据分析，对近16万户的前海纳税人从领票情况、用票类型、开票频率等7个维度进行全面分析，建成“两个平台”（增值税发票公共服务平台及区块链电子普通发票平台）作为支撑；同时，以区块链电子普通发票推广工作为经验借鉴，在30天内完成了近80%的开票量转换。“当时从纸质发票到电子发票的转换工作，以税务机关的数据迁移为主要工作手段，纳税人只需要通过网络进行最后验证即可完成，所以对纳税人来说，从‘纸质票’到‘电子票’只是动动手指头的简单操作。” 江曼鹏说。
深圳市加推科技有限公司办税人员吴相初是使用电子发票的忠实“客户”。“不仅公司开票不需要再跑税务局了，坐地铁和公交车也能开电子发票，工作生活都方便！”他的感触很深。
“在深圳前海全面推广电子发票，是税务部门落实党中央、国务院优化营商环境要求的具体举措，是助力税收治理能力提升的实招之一。我们推行电子发票，主要是从发票电子化做起，将来拓展更多的便利办税场景，让纳税人彻底不走马路、只走网路，为纳税人带来全新的政务服务体验。”深圳市税务局副局长李伟说。
探索国际化、多元化税收服务新格局
2019年，《深圳市建设中国特色社会主义先行示范区的行动方案(2019-2025年)》正式印发，该方案明确了2019-2025年深圳建设先行示范区的127项具体任务。其中第一条第一款就提出“探索实施和港澳趋同的税收制度”的要求。在前海蛇口自贸片区，税收制度在趋同港澳的国际化、多元化税收营商环境方面已经形成了良好社会效应。
数据显示，前海有13000多户外资企业和6700多位外籍个人，结合实际情况，前海税务局集结外语人才力量，成立“前海领航跨境税收工作室”，并邀请普华永道专家团队以及专家学者组成跨境税收工作顾问团，依托“税收大讲堂”为“走出去”企业和跨境纳税人提供政策咨询和征管服务。
个税改革期间还首创推出《外籍个人新个人所得税政策简明指引》，精准对接外籍人员的办税需求和具体问题；新冠肺炎疫情防控期间，通过线上线下推出多语种办税提醒，将疫情期间“非必要、不进厅”的倡导切实传导到外籍纳税人端，同时编译多语种个人所得税相关税收优惠推送至外籍个人，确保应享尽享。
“中国税务！贴心！专业！”收到前海税务局的外语办税提醒，来自奥格斯塔（深圳）商贸有限公司的外籍法人honore gary yves christian激动地说到，他表示还将把前海编译的一些政策转发给他众多在中国工作和生活的外籍朋友。
针对前海作为深港合作的重要窗口，前海税务局专门推出了服务港资港企的“123”模式，即搭建“1”个前海与港企对话服务的平台，通过举办定期联席会议或不定期沙龙“2”种渠道，由前海管理局、前海税务局、前海香港商会“3”方共同为港资港企提供优质服务，切实解决港企涉税诉求。
在该模式推动下，三方已面对面服务了110余家前海港资企业，解答或办理了关于深港两地税收政策差异、创新业务征税项目确定等多项港企涉税难题。“高质量、成体系的税企互动是解决企业涉税难题的重要抓手，‘123’模式正是用平台集聚资源，把多方力量汇聚起来后分析、评估，共同为港企提供专业、快速的涉税k8凯发天生赢家一触即发人生的解决方案。”前海税务局局长陈维忠提到。
“未来，前海税务局将坚持瞄准优化营商环境这一目标，全面贯彻落实习近平总书记对前海工作的指示，努力推出更多可复制可推广的创新，力争在前海蛇口自贸片区率先打造国内最优、国际一流的税收营商环境，服务前海蛇口自贸片区高质量发展。”陈维忠表示。
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